Amt Incentive Stock Options

Options d'achat d'actions incitatives Certains employeurs utilisent les options d'achat d'actions incitatives (RPA) comme moyen d'attirer et de retenir les employés. Bien que les ISO peuvent offrir une occasion précieuse de participer à la croissance de votre entreprise et les profits, il ya des implications fiscales, vous devez être conscient. Eh bien vous aider à comprendre ISOs et vous remplir sur les horaires importants qui affectent vos obligations fiscales, de sorte que vous pouvez optimiser la valeur de votre ISOs. Qu'est-ce qu'une option d'achat d'actions Une option d'achat d'actions vous accorde le droit d'acheter un certain nombre d'actions à un prix établi. Il existe deux types d'options d'achat d'actions à l'égard des options d'achat d'actions incitatives (ISO) et des options d'achat d'actions non qualifiées (NSO), qui sont traitées de façon très différente aux fins de l'impôt. Dans la plupart des cas, les options sur actions incitatives offrent un traitement fiscal plus favorable que les options sur actions non qualifiées. Si vous avez reçu des options d'achat d'actions, assurez-vous de savoir quel type d'options que vous avez reçu. Si vous n'êtes pas sûr, jetez un oeil à votre contrat d'option ou demandez à votre employeur. Le type d'options devrait être clairement identifié dans l'entente. Pourquoi les options sur actions incitatives sont-elles plus avantageuses en matière fiscale Lorsque vous exercez des options sur actions incitatives, vous achetez l'action à un prix préétabli, qui pourrait être bien inférieur à la valeur marchande réelle. L'avantage d'une ISO est que vous n'avez pas à déclarer le revenu lorsque vous recevez une subvention d'option d'achat d'actions ou lorsque vous exercez cette option. Vous déclarez le revenu imposable seulement lorsque vous vendez le stock. Et, en fonction de combien de temps vous possédez le stock, ce revenu pourrait être imposé à des taux de gain de capital allant de 0 pour cent à 23,8 pour cent (pour les ventes en 2016) mdash généralement beaucoup plus bas que votre taux d'impôt régulier. Avec les ISO, vos impôts dépendent des dates des transactions (c'est-à-dire quand vous exercez les options d'achat du stock et quand vous vendez le stock). L'écart de prix entre le prix de subvention que vous payez et la juste valeur marchande le jour où vous exercez les options d'achat du stock est connu sous le nom d'élément de négociation. Il y a toutefois un risque pour les options d'achat d'actions incitatives: vous devez déclarer cet élément de négociation comme une rémunération imposable pour les fins de l'impôt minimum de remplacement au cours de l'exercice où vous exercez les options (à moins que vous ne vendiez l'action au cours de la même année). Bien expliquer plus sur l'AMT plus tard. Dans le cas des options d'achat d'actions non qualifiées, vous devez déclarer la rupture de prix comme une rémunération imposable au cours de l'exercice où vous exercez vos options et elle est imposée selon votre taux d'imposition habituel qui, en 2016, peut varier de 10% à 35%. Comment les transactions affectent vos impôts Les opérations sur les options d'achat d'actions incitatives se répartissent en cinq catégories possibles, chacune pouvant être taxée un peu différemment. Avec un ISO, vous pouvez: Exercer votre option pour acheter les actions et les détenir. Exercez votre option pour acheter les actions, puis les vendre à tout moment dans la même année. Exercer votre option d'acheter les actions et de les vendre après moins de 12 mois, mais pendant l'année civile suivante. Vendre des actions au moins un an et un jour après votre achat, mais moins de deux ans depuis votre date d'attribution initiale. Vendre des actions au moins un an et un jour après votre achat, et au moins deux ans après la date d'attribution initiale. Chaque transaction a des implications fiscales différentes. Le premier et le dernier sont les plus favorables. Le moment auquel vous vendez détermine la façon dont le produit est imposé. Si vous pouvez attendre au moins un an et un jour après l'achat des actions, et au moins deux ans après que vous ayez obtenu l'option de vendre les actions (comme décrit au point 5 ci-dessus), tout bénéfice de la vente est traité comme un À long terme, de sorte qu'il est imposé à un taux inférieur à votre revenu régulier. (Votre bénéfice est la différence entre le prix d'achat que vous payez pour le stock et le prix du marché pour lequel vous le vendez). C'est le traitement fiscal le plus favorable parce que les gains en capital à long terme comptabilisés en 2016 sont taxés à un maximum de 15% (Ou 0 pour cent si vous êtes dans les tranches d'imposition du revenu de 10 pour cent ou 15 pour cent) par rapport aux taux d'impôt sur le revenu ordinaires qui peuvent être aussi élevés que 35 pour cent. Après 2016, les taux d'imposition peuvent changer en fonction de ce que fait le Congrès. Les ventes qui respectent ces délais de un et de deux ans sont appelées dispositions quaqualifiables, car elles sont admissibles à un traitement fiscal favorable. Aucune indemnité ne vous est signalée sur votre formulaire W-2, de sorte que vous n'avez pas à payer d'impôt sur la transaction comme revenu ordinaire à votre taux d'imposition habituel. La catégorie 5 est également une disposition admissible. Maintenant, si vous vendez les actions avant qu'elles ne satisfassent aux critères de traitement avantageux des gains en capital, les ventes sont considérées comme des dispositions disqualifies, et vous pourriez finir par payer des impôts sur une partie du produit de la vente à votre taux d'imposition normal qui en 2016 Pourrait être aussi élevé que 39,6 pour cent. Lorsque vous vendez le stock de deux ans ou moins à partir de la date d'offre, connue sous le nom de date quotgrant, la transaction est une disposition disqualifying. Ou si vous vendez les actions d'un an ou moins à partir de la date de l'exercice de cotation, qui est quand vous achetez le stock, qui est également considéré comme une disposition disqualifying. Dans les deux cas, la compensation doit être indiquée sur votre formulaire W-2. Le montant indiqué est l'élément marchand, qui est la différence entre ce que vous avez payé pour le stock et sa juste valeur marchande le jour où vous l'avez acheté. Mais si votre élément de négociation est plus que votre gain réel de la vente du stock, alors vous signalez comme compensation le montant du gain réel. La rémunération déclarée est imposée comme un revenu ordinaire. (Les catégories 2, 3 et 4 indiquées ci-dessus sont des disqualifications.) 1. Exercez votre option pour acheter les actions et les détenir. L'élément marchand est la différence entre le prix d'exercice et le prix du marché le jour où vous avez exercé les options et acheté le Stock (45 - 20 25 x 100 actions 2 500). Ce montant devrait déjà être inclus dans le total des salaires indiqués dans l'encadré 1 de votre formulaire W-2 2016 parce qu'il s'agit d'une vente disqualifiante (ce qui signifie que vous êtes disqualifié de le prendre comme un gain en capital et d'être imposé au taux de gains en capital plus faible, Ont vendu les actions moins d'un an après avoir exercé l'option). Si ce montant n'est pas inclus dans l'encadré 1 du formulaire W-2, ajoutez-le au montant que vous indiquez sur votre formulaire 2016 Form 1040, ligne 7. Rapportez la vente sur votre annexe 2016 D, partie I comme une vente à court terme. La vente est à court terme parce que pas plus d'un an passé entre la date que vous avez acquis le stock réel et la date à laquelle vous l'avez vendu. Aux fins de déclaration à l'annexe D: La date d'acquisition est 6302016 La date de vente est également 6302016 La base de coûts est de 4 500.C'est le prix réel payé par action fois le nombre d'actions (20 x 100 2 000), plus tout montant déclaré à titre de compensation Revenu sur votre déclaration de revenus 2016 (2 500) Le prix de vente est de 4 500 (45 x 100 actions). Cela devrait correspondre au montant brut indiqué sur votre Form 2016 1099-B que vous recevez de votre courtier après la fin de l'année. Vous ne signalez aucun gain ou perte sur la transaction de vente d'actions elle-même, mais le bénéfice global de 2 500 sera imposé à votre taux d'impôt ordinaire. Parce que vous avez exercé les options et vendu le stock dans la même année, vous n'avez pas besoin de faire un ajustement pour l'impôt minimum de remplacement. 3. Vendre des actions au cours de l'année civile suivante, mais moins de 12 mois après votre achat Prix du marché sur 123114 Nombre d'actions Gain réel de la vente Contrairement à l'exemple précédent, la compensation est calculée comme le moindre de l'élément de négociation ou le gain réel De la vente du stock, parce que le prix du marché le jour de la vente est inférieur à celui du jour où vous avez exercé votre option. La différence entre le prix d'exercice et le prix du marché le jour où vous avez exercé les options et acheté le stock (45 - 20 25 x 100 actions 2 500) Le gain réel sur la vente du stock (30 - 20 10 x 100 actions 1 000). Dans cet exemple, le montant qui est considéré comme une compensation est limité à 1000, votre gain réel lorsque vous vendez les actions, même si votre élément de négociation (2 500) est plus élevé. Le 1 000 peut être inclus dans le total des salaires indiqués dans l'encadré 1 de votre formulaire 2016 W-2 de votre employeur parce qu'il s'agit d'une vente disqualifiante, ce qui signifie qu'elle ne peut pas être considérée comme un gain en capital (au taux de gains en capital plus bas) . Si le montant de 1 000 n'est pas inclus dans l'encadré 1 de votre formulaire 2016 W-2, vous devez toujours l'ajouter au montant que vous avez déclaré à titre de revenu de rémunération à la ligne 7 de votre formulaire 2016 1040. Pour être imposé uniquement sur le moindre des montants suivants: Les deux calculs (2.500 contre 1.000 dans notre exemple), la vente ne peut être l'une des suivantes: Une vente de lavage: si vous rachetez des actions dans la même société (par exemple par un plan d'achat d'actions) dans les 30 jours avant ou Après la vente des actions issues de l'exercice de l'option, une partie ou la totalité de la vente sera considérée comme une vente de lavage. Vous ne serez pas autorisé à déclarer le calcul inférieur comme revenu pour les actions vendues dans une vente de lavage. Vous devez déclarer les 2 500 comme revenu. Une vente à une partie liée: Si vous vendez les actions à une personne liée (un membre de votre famille, une société de personnes ou une société dans laquelle vous avez plus de 50 pour cent d'intérêt), vous devez déclarer les 2 500 comme revenu. Un cadeau: Si vous avez donné le stock à un particulier ou un organisme de bienfaisance, plutôt que de vendre les actions, vous devez déclarer les 2.500 comme un revenu. Déclarer la vente sur votre 2016 Annexe D, Partie I, comme une vente à court terme. Son considéré à court terme parce que moins d'un an s'est écoulé entre la date à laquelle vous avez acquis le stock et la date à laquelle vous l'avez vendu. Aux fins de déclaration à l'annexe D: La date d'acquisition est 12312015 La date de vente est 6152016 Le prix de vente est de 3.000. Il s'agit du prix à la date de la vente (30) fois le nombre d'actions vendues (100). Ce montant doit être déclaré comme le montant brut sur le Form 2016 1099-B que vous recevrez du courtier qui a géré la vente. La base de coûts est de 3.000. Il s'agit du prix réel payé par action multiplié par le nombre d'actions (20 x 100 2 000) plus le montant de la compensation indiqué sur votre Form 2016 1040 (1 000). Le gain obtenu est nul. Étant donné que cette vente n'a pas eu lieu la même année que l'année où vous avez exercé les options, vous devez faire un rajustement pour AMT. Lorsque vous avez acheté le stock initialement, vous devriez avoir déclaré un ajustement de revenu aux fins de l'AMT au cours de cette année. Vérifiez si tel était le cas en consultant le formulaire 6251 (Impôt minimum de remplacement) pour l'année où vous avez acheté les actions. Dans notre exemple, le montant qui aurait dû être déclaré sur votre formulaire 6251 en 2016 était l'élément marchand (45 - 20 25) fois le nombre d'actions (100), ce qui équivaut à 2500. 4. Vendre des actions au moins un an et un jour après votre achat, mais moins de deux ans après la date d'octroi. L'élément de négociation est calculé comme la différence entre le prix d'exercice et le prix du marché le jour où vous avez exercé les options et acheté le Stock (45 - 20 25 x 100 actions 2 500). Ce montant doit être inclus dans le total des salaires indiqués dans l'encadré 1 de la formule 2016 W-2 de votre employeur parce qu'il s'agit d'une vente disqualifiante (ce qui signifie que votre gain n'est pas admissible au traitement des gains en capital pour lequel les taux sont plus bas que pour les Revenu en 2016). Si ce montant n'est pas inclus dans l'encadré 1 du formulaire W-2, vous devez quand même le rajouter au montant du revenu de rémunération que vous avez indiqué sur votre formulaire 2016 Form 1040, ligne 7. Vous devez également déclarer la vente du stock de votre 2016 Annexe D, partie II, à titre de vente à long terme. C'est à long terme parce que plus d'un an s'est écoulé entre la date à laquelle vous avez acquis le titre et la date à laquelle vous l'avez vendu. Aux fins de déclaration à l'annexe D: La date d'acquisition est 02012015 La date de vente est 6152016 Le prix de vente est de 8 490. Il s'agit du prix à la date de la vente (85) fois le nombre d'actions vendues (100), soit 8 500. Nous soustrayons ensuite les commissions versées lors de la vente (dans cet exemple 10), ce qui donne 8 490. Ce montant doit être déclaré comme le montant brut sur le Form 2016 1099-B que vous recevrez du courtier qui a géré la vente. La base de coûts est de 4 500. Il s'agit du prix réel payé par action multiplié par le nombre d'actions (20 x 100 2 000) plus le revenu de rémunération déclaré sur votre Form 2016 1040 (2 500). Le gain obtenu est de 3 990 (8 490 - 4 500 3 990). Étant donné que cette vente n'a pas eu lieu la même année que l'année où vous avez exercé les options, vous devez faire un rajustement pour AMT. Lorsque vous avez acheté le stock initialement, vous devriez avoir déclaré un ajustement de revenu aux fins de l'AMT au cours de cette année. Vérifiez si tel était le cas en consultant le formulaire 6251 (Impôt minimum de remplacement) pour l'année où vous avez acheté les actions. Dans notre exemple, le montant qui aurait dû être déclaré sur votre formulaire 6251 en 2016 était l'élément marchand (45 - 20 25) fois le nombre d'actions (100), ce qui équivaut à 2500. Que feriez-vous cette année? Vous devrez déclarer un autre ajustement sur votre Form 2016 6251. Nous expliquons comment vous calculez votre ajustement AMT dans la section intitulée Rapporter un ajustement d'options sur actions incitatives pour l'Impôt minimum de remplacement ci-dessous. 5. Vendre des actions au moins un an et un jour après votre achat et au moins deux ans après la date d'octroi Prix du marché sur 02012014 Commissions payées à la vente Nombre d'actions Cette vente est une vente admissible, parce que plus de deux années passées entre la subvention Date et la date de vente, et plus d'un an passé entre la date d'exercice et la date de vente. Comme il s'agit d'une vente admissible, le Formulaire W-2 2016 que vous recevez de votre employeur ne rapportera aucun montant de compensation pour cette vente. Déclarer la vente sur votre 2016 Annexe D, Partie II comme une vente à long terme. C'est à long terme car plus d'un an s'est écoulé entre la date à laquelle vous avez acquis le titre et la date à laquelle vous l'avez vendu. Aux fins de déclaration à l'annexe D: La date d'acquisition est 02012015 La date de vente est 06152016 Le prix de vente est de 8 490. Il s'agit du prix à la date de la vente (85) fois le nombre d'actions vendues (100), soit 8 500. Nous soustrayons ensuite toute commission payée sur la vente (dans cet exemple 10), ce qui donne 8 490. Ce montant doit être déclaré comme le montant brut sur le Form 2016 1099-B que vous recevrez du courtier qui a géré la vente. La base de coûts est de 2.000. C'est le prix réel payé par action multiplié par le nombre d'actions (20 x 100 2 000). Le gain à long terme est la différence de 6 490 (8 490 - 2 000 6 490). Étant donné que cette vente et l'exercice des options n'ont pas eu lieu la même année, vous devez effectuer un ajustement pour AMT. Lorsque vous avez acheté le stock initialement, vous devriez avoir déclaré un ajustement de revenu aux fins de l'AMT au cours de cette année. Vérifiez si tel était le cas en consultant le formulaire 6251 (Impôt minimum de remplacement) pour l'année où vous avez acheté les actions. Dans notre exemple, le montant qui aurait dû être déclaré sur votre formulaire 6251 en 2016 était l'élément marchand (45 - 20 25) fois le nombre d'actions (100), ce qui équivaut à 2500. Alors qu'est-ce que vous faites cette année Bien expliquer comment vous calculez votre AMT ajustement dans la section ci-dessous. Déclaration d'un rajustement d'options d'achat d'actions incitatives pour l'impôt minimum de remplacement Si vous achetez et détenez, vous déclarerez l'élément de négociation comme un revenu aux fins de l'impôt minimum de remplacement. Indiquez ce montant sur le formulaire 6251: Impôt minimum de remplacement pour l'année où vous exercez les ISO. Et lorsque vous vendez le stock dans une année ultérieure, vous devez signaler un autre ajustement sur votre formulaire 6251 pour l'année de vente. Mais quel est l'ajustement que vous devriez déclarer L'ajustement de la formule 6251 de l'année de vente est ajouté à la base des coûts de stocks aux fins de l'impôt minimum de remplacement (mais pas aux fins de l'impôt ordinaire). Ainsi, dans l'exemple 5, plutôt que d'utiliser une base de coûts de 2 000 pour l'AMT, une base de coûts de 4 500 (2 000 plus 2 500 de l'ajustement AMT à partir de l'année d'exercice) devrait être utilisée. Il en résulte un gain de 3,990 pour les fins AMT de la vente, qui diffère du gain d'impôt régulier de 6 490 par exactement 2500. Tout cela est assez compliqué et il vaut mieux laisser le logiciel de préparation des taxes comme TurboTax. Crédits d'AMT inutilisés L'année où vous exercez une option d'achat d'actions incitatives, la différence entre la valeur marchande de l'action à la date d'exercice et le prix d'exercice est comptabilisée comme revenu aux termes des règles AMT, ce qui peut déclencher un passif AMT. Cependant, vous gagnerez également généralement un crédit d'AMT dans cette année. Vous pouvez utiliser le crédit pour réduire votre facture d'impôt dans les années ultérieures. Cependant, il existe des limites lorsque vous pouvez utiliser un crédit AMT. Dans certains cas, les crédits AMT ne peuvent pas être utilisés pendant plusieurs années. Heureusement, un changement favorable aux contribuables en 2008 permet aux personnes ayant des crédits AMT non utilisés de plus de trois ans (les crédits AMT non utilisés à long terme) de les encaisser. Pour l'année d'imposition 2016, les crédits AMT à long terme non utilisés Ceux qui ont été gagnés en avant 2007 ans. Les contribuables qui ont des crédits à long terme inutilisés d'avant 2007 peuvent généralement recueillir au moins la moitié de leurs montants de crédit en produisant leurs déclarations de 2016, et le reste peut être recueilli en déposant leurs déclarations de 2016.Pour calculer le montant des crédits AMT non utilisés qui peuvent être Recueillies en vertu de cette règle, remplissez le formulaire 8801 (Crédit pour l'impôt minimum de l'année précédente). Considérez l'ensemble de l'image Il est important de jeter un coup d'œil à l'ensemble de vos gains et pertes en capital aux fins de l'AMT lorsque vous vendez des actions que vous avez achetées en exerçant des options sur actions incitatives. Si le marché tourne sur vous après avoir exercé vos options et la valeur actuelle de votre stock est maintenant inférieur à ce que vous avez payé, vous pourriez toujours être soumis à l'impôt minimum de remplacement. Une façon de contourner cela est de vendre le stock dans la même année que vous l'avez acheté, créant une quot disqualifyingquot disposition. De cette façon, vous ne serez pas soumis à l'AMT, mais vous seriez soumis à la taxe régulière sur la différence entre le prix d'exercice de votre option et le prix de vente. Par exemple, supposons que vous avez exercé des options à 3 par action le jour où le titre se vendait à 33, et la valeur des actions a ensuite baissé à 25. Si vous vendez l'action à 25 avant la fin de l'année, vous seriez imposé à Des taux d'imposition ordinaires sur le revenu de 22 pour l'action (25-3) et ne pas être assujetti à des préoccupations de l'AMT. Mais si vous détenez le stock, vous seriez imposé aux fins de l'AMT dans l'année où vous avez exercé l'option sur le profit fantôme de 30 a sharemdashthe différence entre le prix d'exercice de votre option et le prix du marché le jour où vous avez acheté les actions - Le prix de marché réel de vos actions est tombé après cette date. Il peut être conseillé de consulter un professionnel de l'impôt avant toute transaction impliquant des actions de l'ISO. TurboTax Premier Edition fournit une aide supplémentaire pour les investissements, vous pouvez ainsi suivre et calculer vos gains et vos pertes. Les calculs de TurboTax sont garantis précis. Un mot d'avertissement Votre employeur n'est pas tenu de retenir l'impôt sur le revenu lorsque vous exercez une option d'achat d'actions incitatives parce qu'il n'y a pas d'impôt dû (selon le régime fiscal normal) jusqu'à ce que vous vendiez le stock. Bien qu'aucune taxe ne soit retenue lorsque vous exercez une ISO, la taxe peut être due plus tard lorsque vous vendez le stock, comme illustré par les exemples dans cet article. Assurez-vous de planifier les conséquences fiscales lorsque vous considérez les conséquences de la vente du stock. De stocks et d'obligations à des revenus locatifs, TurboTax Premier vous aide à obtenir vos impôts fait droit Pour seulement 79,99 54,99 L'article ci-dessus est destiné à fournir des informations financières généralisées conçues pour éduquer un large segment du public, il ne donne pas de fiscalité personnalisée, , Ou d'autres conseils professionnels et professionnels. Avant de prendre des mesures, vous devriez toujours demander l'aide d'un professionnel qui connaît votre situation particulière pour obtenir des conseils sur les impôts, vos investissements, la loi ou toute autre question commerciale ou professionnelle qui vous concerne et / ou votre entreprise. Détails de l'offre et des informations importantes TURBOTAX ONLINEMOBILE Essayez de FreePay lorsque vous déposez: TurboTax prix en ligne et mobile est basé sur votre situation fiscale et varie selon le produit. Gratuit 1040EZ1040A Free State offre disponible uniquement avec TurboTax Federal Free Edition L'offre peut changer ou se terminer à tout moment sans préavis. Les prix réels sont déterminés au moment de l'impression ou du fichier électronique et peuvent être modifiés sans préavis. Des économies et des comparaisons de prix fondées sur l'augmentation de prix attendue en mars. Les offres de réduction spéciales peuvent ne pas être valides pour les achats dans les applications mobiles. TurboTax Self-Employed ExpenseFinder: ExpenseFindertrade est disponible toute l'année comme une fonctionnalité de QuickBooks Self-Employed (disponible avec TurboTax Self-Employed, voir l'offre de ldquoQuickBooks Self-Employed avec TurboTax Self-Employedrdquo détails ci-dessous). Pour l'application mobile). ExpenseFindertrade n'est pas disponible auprès de TurboTax Travailleurs autonomes pour les personnes ayant certains types de dépenses et de situations fiscales, y compris le paiement des entrepreneurs ou des employés, le domicile ou les véhicules actuels, l'inventaire, l'assurance maladie ou la retraite, Revenu agricole. La disponibilité des transactions historiques à importer peut varier selon les institutions financières. Non disponible pour toutes les institutions financières ou toutes les cartes de crédit. QuickBooks Self-Employed Offer: Déposez votre déclaration 2016 TurboTax Self-Employed par 41817 et recevez votre abonnement gratuit à QuickBooks Self-Employed jusqu'au 43018. 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Ce calcul est fondé sur le taux de revenu de la taxe sur le travail indépendant pour l'année d'imposition 2016. À tout moment, n'importe où: des tarifs standard pour les messages et les données sont requis pour télécharger et utiliser l'application mobile. Le remboursement le plus rapide possible: Le remboursement le plus rapide des impôts avec les délais de remboursement de l'e-file et du dépôt direct des impôts varie. Payer pour TurboTax de votre remboursement fédéral: Des frais de service de remboursement X. XX s'appliquent à ce mode de paiement. Les prix sont sujets à changement sans préavis. TurboTax Expert Help, Conseils fiscaux et SmartLook: inclus avec Deluxe, Premier et Self-Employed (via téléphone ou SmartLook) non inclus avec Federal Free Edition. La disponibilité des fonctionnalités varie selon le périphérique. Les conseils fiscaux sont gratuits. 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Non disponible pour les clients TurboTax Business. 1 best-seller fiscale logiciel: Basé sur les données de ventes agrégées pour tous les années d'imposition 2015 TurboTax produits. Importation des données: Importe les données financières des entreprises participantes. Quicken et QuickBooks ne sont pas disponibles avec TurboTax installé sur un Mac. Importations de Quicken (2015 et plus) et de QuickBooks Desktop (2011 et versions ultérieures) Windows uniquement. Importation Quicken non disponible pour TurboTax Business. Les options d'achat d'actions incitatives (ISO) peuvent être une façon intéressante de récompenser les employés et les autres fournisseurs de services. Contrairement aux options non qualifiées (ONS), lorsque l'écart sur une option est imposé à l'exercice au taux d'imposition normal, même si les actions ne sont pas encore vendues, les ISO, si elles remplissent les conditions, permettent aux détenteurs de ne pas payer Les actions sont vendues, puis de payer l'impôt sur les gains en capital sur la différence entre le prix de subvention et le prix de vente. Mais les ISO sont également assujetties à l'impôt minimum de remplacement (AMT), une autre méthode de calcul des impôts que certains déposants doivent utiliser. L'AMT peut finir par taxer le détenteur de l'ISO sur l'écart réalisé lors de l'exercice malgré le traitement généralement favorable pour ces récompenses. Règles de base pour les ISO Tout d'abord, il est nécessaire de comprendre qu'il existe deux types d'options sur actions, des options non qualifiées et des options sur actions incitatives. Avec n'importe quel type d'option, l'employé obtient le droit d'acheter des actions à un prix fixé aujourd'hui pour un nombre défini d'années dans le futur, généralement 10. Lorsque les employés choisissent d'acheter les actions, on dit qu'ils exercent l'option. Ainsi, un employé pourrait avoir le droit d'acheter 100 actions de 10 à 10 actions par action pendant 10 ans. Après sept ans, par exemple, le stock pourrait être à 30, et l'employé pourrait acheter 30 actions pour 10. Si l'option est un ONS, l'employé paiera immédiatement l'impôt sur la différence 20 (appelé le spread) à l'impôt sur le revenu ordinaire les taux. La société obtient une déduction fiscale correspondante. Cela détermine si l'employé conserve les actions ou les vend. Avec un ISO, l'employé ne paie pas d'impôt sur l'exercice, et la société n'obtient aucune déduction. Au lieu de cela, si l'employé détient les actions pendant deux ans après l'octroi et un an après l'exercice, l'employé ne paie que l'impôt sur les gains en capital sur la différence ultime entre le prix d'exercice et le prix de vente. Si ces conditions ne sont pas remplies, les options sont taxées comme une option non qualifiée. Pour les salariés à revenu plus élevé, la différence fiscale entre un ISO et un ONS peut être de 19,6 au niveau fédéral seulement, plus l'employé a l'avantage de reporter l'impôt jusqu'à ce que les actions sont vendues. Il existe d'autres exigences pour ISOs ainsi, comme détaillé dans cet article sur notre site. Mais les ISO ont un inconvénient majeur pour l'employé. L'écart entre le prix d'achat et le prix de subvention est assujetti à l'AMT. L'AMT a été promulguée pour empêcher les contribuables à revenu plus élevé de payer trop peu d'impôt parce qu'ils étaient en mesure de prendre une variété de déductions fiscales ou exclusions (comme la propagation de l'exercice d'un ISO). Elle exige que les contribuables qui peuvent être assujettis à l'impôt calculent ce qu'ils doivent de deux façons. Premièrement, ils déterminent combien d'impôt ils auraient dû en utilisant les règles fiscales normales. Ensuite, ils ajoutent à leur revenu imposable certaines déductions et exclusions qu'ils ont prises lors de la détermination de leur impôt régulier et, en utilisant ce nombre maintenant plus élevé, calculer l'AMT. Ces ajouts sont appelés éléments de préférence et l'écart sur une option d'achat d'actions incitatives (mais pas une ONS) est l'un de ces éléments. Pour le revenu imposable jusqu'à 175 000 ou moins (en 2013), le taux d'imposition AMT est de 26 pour les montants supérieurs à ce taux, le taux est de 28. Si l'AMT est plus élevé, le contribuable paie cette taxe à la place. Un point que la plupart des articles sur cette question ne clarifie pas est que si le montant payé en vertu de l'AMT dépasse ce qui aurait été payé en vertu des règles fiscales normales cette année, cet excédent AMT devient un crédit d'impôt minimum qui peut être appliqué à l'avenir Années où les impôts normaux dépassent le montant de l'AMT. Calcul de l'impôt minimum de remplacement Le tableau ci-dessous, tiré du matériel fourni par Janet Birgenheier, directeur de la formation des clients de Charles Schwab, présente un calcul de base de l'AMT: Ajouter: Revenu imposable régulier Déductions médicales Déductions déduites précises diverses assujetties à AMT (78 750 pour les déclarants conjoints de 2012 50 600 pour les personnes non mariées 39 375 pour les personnes mariées déposées séparément), ce qui est réduit de 25 cents pour chaque dollar de revenu imposable de l'AMT supérieur à 150 000 pour les couples, 112 500 pour Revenu imposable AMT effectif multiplié: Revenu imposable AMT réel multiplié par 26 pour des montants jusqu'à 175 000, plus 28 de montants supérieurs à ce montant Taux minimal provisoire Soustraire: Impôt minimal provisoire - Taxe régulière AMT Si le résultat de ce calcul Calcul est que l'AMT est plus élevé que la taxe régulière, alors vous payez le montant AMT plus la taxe régulière. Le montant AMT, cependant, devient un crédit d'impôt potentiel que vous pouvez soustraire d'une facture d'impôt à venir. Si, au cours d'une année subséquente, votre impôt ordinaire dépasse votre AMT, vous pouvez alors appliquer le crédit à la différence. Combien vous pouvez demander dépend de combien vous avez payé en payant l'AMT dans une année antérieure. Cela fournit un crédit qui peut être utilisé dans les années à venir. Si vous avez payé, par exemple, 15 000 de plus en raison de l'AMT en 2013 que vous auriez payé dans le calcul de l'impôt ordinaire, vous pouvez utiliser jusqu'à 15 000 de crédit au cours de la prochaine année. Le montant que vous demanderiez serait la différence entre le montant de l'impôt ordinaire et le calcul de l'AMT. Si le montant régulier est plus élevé, vous pouvez demander cela comme un crédit, et reporter les crédits inutilisés pour les années à venir. Donc, si en 2014, votre taxe régulière est de 8000 plus élevé que l'AMT, vous pouvez demander un crédit de 8000 et de reporter un crédit de 7000 jusqu'à ce que vous l'utiliser. Cette explication est bien sûr la version simplifiée d'une question potentiellement complexe. Toute personne potentiellement soumise à l'AMT devrait utiliser un conseiller fiscal pour s'assurer que tout est fait de façon appropriée. En général, les personnes ayant des revenus de plus de 75 000 par an sont des candidats AMT, mais il n'y a pas de ligne de démarcation lumineuse. Une façon de traiter avec le piège AMT serait pour l'employé de vendre certaines des actions tout de suite pour générer suffisamment d'argent pour acheter les options en premier lieu. Ainsi, un employé serait d'acheter et de vendre suffisamment d'actions pour couvrir le prix d'achat, plus les impôts qui seraient dus, puis conserve les actions restantes en tant que ISOs. Par exemple, un employé pourrait acheter 5 000 actions sur lesquelles il ou elle a des options et garder 5 000. Dans notre exemple des actions valant 30, avec un prix d'exercice de 10, cela produirait un net avant impôts de 5,000 x le spread de 20, ou 100,000. Après les impôts, cela laisserait environ 50 000, compte tenu de la masse salariale, de l'État et des taxes fédérales, tous au plus haut niveau. L'année suivante, l'employé doit payer à AMT le spread de 100 000 restants pour les actions qui n'ont pas été vendues, ce qui pourrait atteindre 28 000. Mais l'employé aura plus que suffisamment d'argent restant pour faire face à cela. Une autre bonne stratégie est d'exercer des options d'incitation au début de l'année. C'est parce que l'employé peut éviter l'AMT si les actions sont vendues avant la fin de l'année civile dans laquelle les options sont exercées. Par exemple, supposons que John exerce ses ISO en janvier à 10 par action à un moment où les actions valent 30. Il n'y a pas d'impôt immédiat, mais le spread est assujetti à l'AMT, qui sera calculé au cours de la prochaine année d'imposition. John maintient sur les actions, mais regarde le prix de près. En décembre, ils ne valent que 17. John est un contribuable à revenu plus élevé. Son comptable lui conseille que tout le spread 20 sera assujetti à une taxe de 26 AMT, ce qui signifie que John devra une taxe d'environ 5,20 par action. Cela devient de plus en plus proche des 7 profits que John a maintenant sur les actions. Dans le pire des cas, ils tombent à moins de 10 l'année prochaine, ce qui signifie John doit payer 5.20 par action sur les actions où il a effectivement perdu de l'argent Si, cependant, John vend avant le 31 décembre, il peut protéger ses gains. En échange, l'enfer paie l'impôt sur le revenu ordinaire sur le spread 7. La règle ici est que le prix de vente est inférieure à la juste valeur marchande à l'exercice, mais plus que le prix de subvention, alors l'impôt sur le revenu ordinaire est dû sur l'écart. Si elle est supérieure à la juste valeur marchande (plus de 30 dans cet exemple), l'impôt sur le revenu ordinaire est dû sur le montant de l'écart à l'exercice et l'impôt sur le gain en capital à court terme est dû sur la différence supplémentaire Cet exemple). D'autre part, si en décembre, le cours de l'action semble encore fort, John peut rester sur un autre mois et se qualifier pour le traitement des gains en capital. En exerçant au début de l'année, il a minimisé la période après le 31 décembre, il doit détenir les actions avant de prendre une décision de vendre. Le plus tard dans l'année où il exerce, plus le risque que dans l'année fiscale suivante le prix du stock tombera précipitamment. Si John attend jusqu'au 31 décembre pour vendre ses actions, mais les vend avant une période de détention d'un an, alors les choses sont vraiment sombres. Il est toujours assujetti à l'AMT et doit payer l'impôt sur le revenu ordinaire sur l'écart ainsi. Heureusement, presque dans tous les cas, cela poussera son impôt sur le revenu ordinaire au-dessus du calcul AMT et il n'aura pas à payer les taxes deux fois. Enfin, si John a beaucoup d'options non qualifiées disponibles, il pourrait exercer beaucoup de ceux dans une année où il exerce également ses ISOs. Cela augmentera le montant de l'impôt sur le revenu ordinaire qu'il paie et pourrait pousser son total de la facture d'impôt ordinaire assez élevé de sorte qu'il dépasse son calcul AMT. Cela signifierait qu'il n'aurait pas d'AMT l'année prochaine pour payer. Il convient de rappeler que les ISO offrent un avantage fiscal aux employés qui prennent volontairement le risque de conserver leurs actions. Parfois, ce risque ne s'effectue pas pour les employés. En outre, le coût réel de l'AMT n'est pas le montant total payé sur cette taxe, mais le montant par lequel il dépasse les impôts ordinaires. La vraie tragédie n'est pas ceux qui prennent un risque en connaissance de cause et perdent, mais les employés qui détiennent sur leurs actions sans vraiment connaître les conséquences, comme l'AMT est encore quelque chose que beaucoup de salariés savent peu ou rien et sont surpris (trop tard) Ils doivent payer. Restez InforméExercer les ISOs Règles fiscales qui s'appliquent lorsque vous exercez une option d'achat d'actions incitatives. L'une des principales différences entre les options d'achat d'actions incitatives (ISO) et les options sur actions non qualifiées est que vous n'avez pas à déclarer un revenu de rémunération lorsque vous exercez une ISO. Mais vous devrez peut-être payer un montant important d'impôt de toute façon, en raison de l'impôt minimum de remplacement (AMT). La description de cette page suppose que vous utilisez de l'argent (et non des actions) pour exercer votre ISO, et que vous tiendrez le stock pendant un certain temps, plutôt que de le vendre immédiatement. Les pages suivantes traitent des conséquences fiscales de l'exercice sans numéraire, de l'exercice à l'aide d'actions que vous possédez déjà et de la disposition des actions que vous avez acquises en utilisant une ISO. Traitement fiscal régulier Aux fins de l'impôt sur le revenu ordinaire, l'exercice d'une option d'achat d'actions incitatives est un non-événement. Il n'y a aucune taxe en fait, rien à signaler sur votre déclaration de revenus lorsque vous exercez un ISO. Ceci est radicalement différent du traitement des options non qualifiées. En règle générale, vous déclarez un revenu de compensation égal à la différence entre la juste valeur marchande de l'action et le montant payé en vertu de l'option lorsque vous exercez une option non qualifiée. Parce que vous ne déclarer aucun revenu lorsque vous exercez un ISO, votre base pour le stock que vous avez acquis est tout simplement le montant que vous avez payé pour cela. Votre période de détention commence le jour de l'acquisition du titre: vous ne pouvez pas inclure la période pour laquelle vous déteniez l'option. Taxe minimale alternative Tellement pour les bonnes nouvelles. La mauvaise nouvelle est que l'exercice d'une option d'achat d'actions incitatives entraîne un ajustement au titre de l'impôt minimum de remplacement. L'ajustement est précisément le montant que vous auriez déclaré comme revenu de rémunération si vous avez exercé une option non qualifiée au lieu d'une ISO. En d'autres termes, il est égal au montant par lequel la juste valeur marchande de l'action dépasse le montant que vous avez payé pour elle (autrement dit l'écart ou l'élément de négociation). Pour plus de détails, voir Exercice des options sur actions non qualifiées. L'ajustement AMT a trois conséquences. Tout d'abord, et de toute évidence, il se peut que vous ayez à payer l'AMT au cours de l'exercice où vous exercez une option d'achat d'actions incitatives. Theres aucun moyen de déterminer le montant de youll AMT payer simplement en regardant le montant de l'élément de négociation lorsque vous exercé votre option. L'élément de négociation sur votre exercice d'un ISO peut être l'événement qui déclenche responsabilité AMT, mais le montant de la responsabilité dépend de nombreux autres aspects de votre déclaration de revenus individuels. Vous pouvez trouver que vous pouvez exercer certains ISOs sans payer aucun AMT du tout. Si votre élément de négociation est grand, vous devriez vous attendre à payer AMT aussi grand que 28 ou plus de l'élément de négociation. (Le taux maximal pour l'AMT est 28, mais la taxe résultant d'un seul article de grande taille peut être supérieure à ce pourcentage en raison de l'interaction de diverses caractéristiques de l'impôt minimum de remplacement.) La deuxième conséquence de l'AMT est que certains ou Tout votre passif AMT sera admissible à l'utilisation à titre de crédit dans les années à venir. Ce crédit ne peut être utilisé que dans les années où vous ne payez pas l'AMT. Son appelé le crédit AMT, mais il réduit votre taxe régulière, pas votre AMT. Dans le meilleur des cas, le crédit AMT vous permettra éventuellement de récupérer tout l'AMT que vous avez payé au cours de l'exercice où vous avez exercé votre option d'achat d'actions incitatives. Lorsque cela se produit, le seul effet de l'AMT était de vous faire payer l'impôt plus tôt, de ne pas vous faire payer plus d'impôt que vous auriez payé. Mais pour diverses raisons, vous ne pouvez pas compter sur la possibilité de récupérer tous les AMT dans les années ultérieures. La troisième conséquence de l'ajustement AMT est très important et facile à négliger. Nous avons noté plus tôt que le stock que vous acquérez lorsque vous exercez un ISO a une base égale au montant que vous avez payé. Mais le stock a une base différente aux fins de l'impôt minimum de remplacement. La base AMT des stocks est égale au montant que vous avez payé plus le montant de l'ajustement AMT. Cela signifie que vous annoncerez une plus petite quantité de gain pour les besoins d'AMT lorsque vous vendez le stock. Exemple: Vous exercez un ISO, payant 35 par action lorsque la valeur est de 62 par action. Vous déclarez un ajustement AMT de 27 par action. Plus tard, après avoir satisfait à la période de détention ISO, vous vendez le stock pour 80 par action. Aux fins de l'impôt sur le revenu ordinaire, vous déclarez un gain de 45 par action (80 moins 35). Mais pour les besoins d'AMT, vous signalez un gain de seulement 18 par action. Votre base AMT est égale aux 35 que vous avez payés plus l'ajustement 27 que vous avez déclaré. La différence dans le montant de gain déclaré peut vous aider à éviter de payer AMT sur les autres ISOs que vous exercez dans la même année que vous vendez ce stock ou il peut vous aider à profiter du crédit AMT décrit ci-dessus. Si vous négligez la base AMT plus élevée de ce stock, vous pouvez finir par payer inutilement double impôt à l'égard de votre ISO.